中国人民银行


境内机构发行外币债券管理办法
（1997年9月8日中国人民银行批准，1997年9月24日国家外汇管理局发布）

第一条 为了规范境内机构发行外币债券行为，根据《中华人民共和国外汇管理条例》及其他有关规定，特制定本办法。
第二条 本办法所称“境内机构”是指在中国境内的企业事业单位、国家机关、社会团体、部队等，包括中资机构（含金融机构）和外商投资企业。
第三条 本办法所称“外币债券”是指以外币表示的、构成债权债务关系的有价证券。外币的可转换债券、大额可转让存单、商业票据视为外币债券进行管理。
“可转换债券”是指根据债权人的要求，按照发行时所定条件，转换为公司股票或者其他债券的债券。
“大额可转让存单”是指银行发行的可以在金融市场上转让流通的一定期限的银行存款凭证。
“商业票据”是指发行体为满足流动资金需求所发行的、期限为2天至270天的、可流通转让的债务工具。
第四条 中国人民银行是境内机构发行外币债券的审批机关。中国人民银行授权国家外汇管理局及其分局（以下简称外汇局）具体负责境内机构发行外币债券的审批、监督和管理。
第五条 外币债券分为短期外币债券和中长期外币债券。
“短期外币债券”是指期限在1年以内（含1年）的外币债券。
“中长期外币债券”是指期限超过1年（不含1年）的外币债券。
第六条 中资机构在境外发行短期外币债券应当占用短期对外借款余额控制指标。
中资机构在境外发行中长期外币债券应当占用中长期利用外资计划指标。
境内机构在境外发行可转换债券应当占用中长期利用外资指导性计划指标。
外商投资企业在境外发行可转换债券以外的外币债券，不实行计划指标管理。
第七条 境内机构发行外币债券应当经国家外汇管理局批准。未经国家外汇管理局批准，擅自签订的发债协议无效。外汇局不予办理外债登记，银行不得为其开立外债专用帐户，本息不得擅自汇出。
第八条 中资机构发行中长期外币债券实行定期资信评审制，经评审符合条件的中资机构可申请发行外币债券。
第九条 拟发行外币债券的境内机构（含中资金融机构海外分支机构）应当按照规定向国家外汇管理局报送本年度外币债券的发行计划。
第十条 境内机构①发行外币债券，如需获得境外评级公司信用评级，应当事先持评级机构名称、评级理由以及评级程序等相关资料报国家外汇管理局审批。经批准后，方可对外提出评级申请。并在获得评级结果后15日内向国家外汇管理局报备评级结果。
注① 该境内机构必须有发行计划。无发行计划的，不得申请对外评级。
第十一条 境内机构发行外币债券，应当以书面形式提出申请，并同时提交以下部分或者全部文件，报国家外汇管理局审批：
（一）发行单位近期连续3年的业绩、财务报表及外汇收支情况；
（二）发行债券的市场、方式、金额、币别、期限、利率和各项费用等情况及报价意向书；
（三）主干事和主受托行情况；
（四）发行债券所筹资金的用途、管理办法和对汇率、利率风险的防范措施；
（五）国家有关部门批准的项目可行性研究报告及其批复文件；
（六）中资机构落实利用外资计划指标的证明文件；
（七）评级机构的评级结果；
（八）偿还债券的资金来源及安排；
（九）发行可转换债券的，需提交国务院证券委员会的转股批复文件和落实中长期利用外资指导性计划的证明文件；
（十）国家外汇管理局要求的其他必要文件。
第十二条 在京的全国性境内机构发行外币债券或者对外申请评级直接报国家外汇管理局审批。
非在京全国性境内机构和地方性境内机构发行外币债券或者对外申请评级，由所在地外汇局②审核后，报国家外汇管理局审批。
注② “所在地外汇局”为所在省、自治区、直辖市分局、深圳分局。
全国性、地方性境内机构的分支机构应当经其总行（总公司）授权，方可按照本条第一款或者第二款程序报批。
第十三条 境内机构应当按照国家外汇管理局的批复文件发行外币债券。若因市场变化，发行条件需要超出所批复的范围，境内机构应当另行报国家外汇管理局批准。
第十四条 债券发行后，境内机构拟在债券发行地以外的金融市场上市所发行债券，应当在上市后5日内报国家外汇管理局备案。
第十五条 境内机构应当在发行债券后15日内将债券发行情况及发债招募说明书等有关文件报国家外汇管理局备案。
第十六条 境内机构应当对发债所筹集的资金按照批准的用途专款专用，并于每年初15日内将上年度项目的进度、资金使用效益等情况报国家外汇管理局备案。如果需要改变资金用途，应当事先取得原立项批准部门同意。
第十七条 境内机构应当于每季初10日内向外汇局报送债券上市后价格变化情况。
第十八条 境内机构在境外发行外币债券后，未经外汇局批准不得将发债所筹集的资金存放境外或者在境外直接支付，不得转换为人民币使用。
第十九条 外汇局有权检查债券发行单位的资金使用和偿还情况。债券发行单位应当予以配合，提交有关文件和资料。
第二十条 为防范外债风险，经国家外汇管理局批准经营自营或者代客外汇买卖业务的中资金融机构可以为自身债务或者接受其他境内机构的委托进行外币债券债务的保值。
其他中资机构委托境外金融机构或者境内外资金融机构进行债券债务保值，应当经外汇局批准。
外商投资企业可以自行委托境外金融机构或者境内外资金融机构办理债券债务的保值。
第二十一条 中资金融机构海外分支机构经总行（总公司）授权、以总行（总公司）名义发行外币债券，以及经批准办理离岸业务的中资银行发行离岸性外币债券，应当由其总行（总公司）按照本办法规定报国家外汇管理局批准。发债所筹资金仅能用于境外，不占用利用外资计划指标。
第二十二条 地方政府不得对外申请评级和发债。
第二十三条 外币债券的帐户管理按照外汇帐户管理规定执行。
第二十四条 境内机构在境外发行外币债券应当根据外债统计监测规定办理外债登记；境内机构进行外币债券保值后，应当根据外债统计监测规定办理外债登记的变更手续。
第二十五条 境内机构未经批准，擅自发行外币债券或者未按照本办法第二十条规定办理保值的，由外汇局给予警告，通报批评，并处10万元以上50万元以下的人民币罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十六条 境内机构未经批准，擅自将发行外币债券所筹资金存放境外或者在境外直接支付；未经批准，擅自将发行外币债券所筹资金转换为人民币的，由外汇局责令改正，给予警告，通报批评，并处违法金额30％以上5倍以下的人民币罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十七条 中资金融机构的海外分支机构或者经批准经营离岸业务的中资银行违反本办法第二十一条的规定，擅自发行外币债券或者擅自将在境外所筹资金调入境内使用的，由外汇局责令改正，对境内中资金融机构处以警告、通报批评、并处10万元以上50万元以下的人民币罚款。
第二十八条 境内机构向外汇局报送虚假、无效的文件和资料，骗取外汇局批准的，由外汇局收回批准文件，并对其按第二十五条的规定处罚。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十九条 境内机构未按照本办法的规定报送报表和资料，或者不接受和配合外汇局检查的，由外汇局处以警告、通报批评，并处1万元以上3万元以下的人民币罚款。
第三十条 以发债方式进行的项目融资，其债券的发行按照本办法执行。
第三十一条 财政部经国务院批准代表国家发行外币债券不适用本办法。
第三十二条 外资金融机构在境外发行外币债券，不适用本办法。
第三十三条 本办法由国家外汇管理局负责解释。
第三十四条 本办法自1998年1月1日起施行。1987年9月28日中国人民银行公布的《中国境内机构在境外发行债券的管理规定》同时废止。


辽宁省葫芦岛市人民政府


葫芦岛市政府债务管理暂行办法

　葫芦岛市人民政府令 第68号　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

　　《葫芦岛市政府债务管理暂行办法》业经2004年6月7日葫芦岛市第二届人民政府第46次常务会议通过，现予发布，自2004年8月1日起施行。
　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二00四年六月二十一日
　　　　　　　　　　　　　　

　　　　　　　　　　　　　　　葫芦岛市政府债务管理暂行办法
　　　　　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　 第一章　 总则

　　第一条　为加强政府债务管理，规范我市各级政府及其所属部门举借和偿还政府债务的行为，完善政府债务管理体制，防范和化解政府债务风险，依据《辽宁省政府债务管理暂行办法》等有关规定，制定本办法。
　　第二条　本办法所称政府债务，是指由政府及其所属部门举借或者合法担保以及在特定情况下需由政府偿还的债务。
　　第三条　本办法适用于我市各级政府债务的举借、偿还和监督管理。
　　第四条　市、县（含县级市、区，下同）财政部门是政府债务的主管部门，葫芦岛市人民政府债务管理办公室具体负责本级和下级政府债务的监督管理工作。
　　第五条　政府债务管理应当实行统筹兼顾、控制规模、注重效益、强化责任、防范风险的原则。
　　第六条　各级政府应当根据本地区国民经济和社会发展需要，以及经济和财力承受能力,制定政府债务中长期借用计划和偿还计划，合理确定债务总量和结构调整目标，保证财政的稳定性和可持续性。
　　县级政府债务中长期借用和偿还计划经市财政部门审核后，报市政府批准。
　　第七条 政府债务资金不得用于竞争性项目建设。
　　第八条　各级政府应当严格区分政府债务和企业债务，禁止以行政干预等手段将政府债务转化为企业债务或将企业债务转化为政府债务。
　　第九条　各级政府要制定并执行政府债务风险报告制度，年度报告政府工作要反映政府债务借用、偿还和风险指标等情况。
　　第十条　除法律和国务院另有规定外，政府不得发行地方政府债券。

　　　　　　　　　第二章 政府债务的举借和担保

　　第十一条　举借政府债务应事先落实偿债资金来源和偿债责任以及抵御风险措施，在已制定的政府债务中长期举借规划内，坚持适度从紧。
　　第十二条　举借政府债务要坚持科学、民主决策。
　　市本级举借政府债务规模超过5000万元(含5000万元)的项目报市人大常委会批准。
　　财政部门负责组织有关单位对举债规模、项目、效益、偿债渠道等进行评审论证。
　　第十三条　财政部门根据中长期政府债务借用计划经对本级政府所属部门和下级政府年度举借政府债务计划审核后，报本级政府批准，并纳入年度政府举借债务计划。县级政府和市政府所属部门举借政府债务，应当在每年10月15日前，向市财政部门提出本地区和本部门下年度举借政府债务的方案，经其审核报市政府批准后方可执行。
　　举借政府债务规模方案需要调整的，按照前款规定程序审批。
　　各县级政府和市政府所属部门必须在批准的规模内举债。
　　第十四条　申请举借政府债务的单位，应当向同级财政部门提供下列材料：
　　(一) 举借政府债务申请书；
　　(二)　项目建议书和可行性研究报告；
　　(三)　财务报表；
　　(四) 财政部门认为应当提供的其他资料。
　　政府债务申请书应当载明下列事项：
　　(一) 项目名称、内容；
　　(二) 举借债务数额、来源、期限、利率；
　　(三)配套资金落实情况；
　　(四)还款计划和举借政府债务对财政预算、部门预算的影响；
　　(五)还款资金来源和偿债行政责任人、偿债监督行政责任人及最终债务人；
　　(六)其他应当载明的事项。
　　第十五条　财政部门对前条所列资料进行审核后，报本级政府批准。对债务率超过100%的，应当经市财政部门审核后，报市政府批准。各级财政部门应当积极参与举借政府债务项目的筛选、计划制定和申报工作。对没有下级财政部门审查项目意见的有关政府债务申请，市财政部门将不予列入政府债务举借计划。
　　第十六条　各级政府及其所属部门不得做政府债务的担保人，但经国务院批准为使用外国政府贷款或者国际金融组织贷款进行转贷的除外。
　　第十七条　需要上级政府或者财政部门转贷、担保的政府债务，必须由本级政府报上一级政府审批。审批时，应当出具本级政府常务会议做出的还款承诺文件和偿债行政责任人与本级政府签订的偿债责任状。
　　第十八条　使用政府债务资金单位为最终债务人（以下简称最终债务人）。最终债务人在签订借款合同后30日内，应当持借款合同副本到同级财政部门办理登记手续。

　　　　　　第三章　政府债务资金使用、偿还和风险管理

　　第十九条　经本级政府批准，需用财政资金偿还的政府债务收入和支出，应当纳入财政预算。
　　政府所属部门举借的政府债务收入和支出，应当纳入部门综合预算。
　　政府直接债务资金和其它需由财政收入或支出偿还的政府债务资金纳入财政国库集中支付管理。
　　第二十条　政府债务项目单位负责项目的具体执行工作。项目执行中的有关各项活动，包括项目的招标采购、资金的使用、项目执行监测和报告等，均应按照有关法律法规的规定组织进行。
　　政府债务项目单位负责落实项目设计、施工、资金使用和生产等项目执行环节的责任制度。
　　第二十一条　政府债务项目单位每年应当向同级财政部门报送政府债务资金使用报告，财政部门每年向本级政府和上级财政部门报送政府债务报告。
　　第二十二条　政府债务的资金使用范围与用途必须与相关贷款机构签署的贷款协定或贷款合同中规定的范围与用途相一致，任何单位和个人均不得以任何形式擅自挪用贷款资金或改变贷款用途。
　　第二十三条　政府债务项目单位应当严格按照《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招投标法》和国外贷款机构有关规定，进行招标采购。
　　第二十四条　财政部门负责对政府债务项目的执行情况进行监督管理与检查，并应随时跟踪和了解项目执行中所存在的问题。
　　第二十五条　最终债务人的法定代表人为偿债行政责任人，对债务资金的使用效益和偿还承担行政领导责任；最终债务人的本级政府主管领导为偿债监督行政责任人，承担对偿债行政责任人组织偿还政府债务工作的监督责任。
　　第二十六条　最终债务人必须按照合同偿还到期政府债务。属于转贷的，转贷机构必须按转贷协议履行偿还债务的义务。有担保的，担保人应当承担偿债连带责任。转贷机构和担保人代为偿还后，有权向最终债务人追偿。
　　第二十七条　使用政府债务资金实施和还款期内，最终债务人应当按计划筹集偿债资金。
　　第二十八条　经本级政府批准，最终债务人需用财政资金偿还债务的，应当向同级财政部门申请列入本单位预算和部门预算。财政部门按照经批准的预算及时拨付偿债资金。
　　第二十九条　最终债务人应当将偿债资金列入财务计划，专户管理，不得挤占、挪用。
　　第三十条　下列资金可以作为偿还政府债务资金的主要来源：
　　(一) 企业利润和折旧;
　　(二) 企业募集的股本金;
　　(三) 配套资金中安排的偿债资金;
　　(四)处置国有资产的收入;
　　(五)财政预算安排的其他专项偿债资金;
　　(六)部门预算安排的偿债资金;
　　(七)最终债务人的其他收入。
　　第三十一条　属于政府转贷的政府债务，应当通过财政部门逐级向转贷机构偿还。属于政府担保的政府债务，由债务人向转贷机构偿还。
　　第三十二条　市财政部门每年6月向各县（市）区和市政府所属部门下达下年度政府债务偿还计划，各县（市）区政府和市政府所属部门应于每年10月15日前报送下年度偿债资金安排情况。
　　第三十三条　对于不能偿还到期政府债务、履行担保责任的县级政府及其所属部门，市财政部门可以扣减税收返还、转移支付或者其他财政资金，并且按照1‰的日率加收滞纳金。
　　第三十四条　政府及其所属部门应当按照政府债务余额的一定比例建立政府偿债准备金。政府偿债准备金由各级财政部门设偿债准备金专户管理。
　　第三十五条　下列资金可以作为偿债准备金的来源：
　　（一） 财政预算内拨款；
　　（二） 专项用于偿还政府债务的非税收入；
　　（三） 提前回收的政府债务资金；
　　（四） 从配套资金中提取的资金；
　　（五） 处置国有资产的收入；
　　（六） 其他来源。
　　第三十六条　财政部门应当设立偿债准备金专户。列入财政和部门预算的偿债资金，由财政部门或者有关部门按预算直接拨入偿债准备金专户，专项用于偿还政府债务。
　　第三十七条　各级政府应当加强政府债务的债权保全和财产管理，杜绝最终债务人以任何形式和借口逃废政府债务。
　　最终债务人在实行资产重组、企业改制等产权变更或破产时，应当事先征得项目审批部门、财政部门、转贷部门和担保部门的同意。最终债务人所属的财政部门负责对此类项目的还款计划作出相应调整和安排，落实新的债务人并与转贷机构签订新的转贷协议。
　　政府外债项目单位发生上述情况时，按国家有关规定办理。
　　第三十八条　各级政府应当加强或有债务的有效监控，防止或有债务引发财政风险。

　　　　　　　　第四章　政府债务审计、财政监督

　　第三十九条 审计、财政部门应依法对政府债务进行审计、财政监督。
　　第四十条　最终债务人应当严格按照有关规定进行财务管理和会计核算，接受审计和财政部门的监督，按规定向同级审计和财政部门报送项目财务报告、单位财务报告和偿债计划落实情况报告。
　　第四十一条　在使用政府债务资金项目实施期内，审计部门应当对最终债务人的债务资金使用情况进行年度审计。
　　第四十二条　最终债务人的法定代表人发生变更前，应告知审计部门，由审计部门依法对债务资金项目全程实施审计。
　　第四十三条　最终债务人在使用政府债务资金项目完成后30日内，向同级审计和财政部门提交使用政府债务资金项目终结报告。审计部门接到报告后，对项目资金真实、合法及效益进行全面审计。
　　第四十四条　政府及其所属部门的政府债务情况列入领导干部经济责任审计范围，其结果作为领导干部的考核内容。
　　　　　　　　　　　　第五章 法律责任
　　第四十五条　违反本办法，有下列行为之一的，由财政、审计部门按照《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》等有关规定处理；对偿债行政责任人、偿债监督行政责任人由上级主管部门给予行政处分；对构成犯罪的，依法追究刑事责任：
　　（一）未按照规定原则和程序举借政府债务的；
　　（二）政府部门未将债务收入或者支出纳入部门预算的；
　　（三）违法规定，擅自出具担保的；
　　（四）虚报项目，骗取政府债务资金的；
　　（五）不及时到政府债务管理机构登记政府债务，提交财务报表和债务报告的；
　　（六）配套资金不落实的；
　　（七）截留、挪用政府债务资金和偿债资金的；
　　（八）不能偿还到期政府债务的。
　　第四十六条　财政、审计部门工作人员应当秉公执法，对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　　　　　　　　　　　　　　　 第六章附则
　　第四十七条 本办法执行中的具体问题由葫芦岛市政财政局负责解释。
　　第四十八条 本办法自2004年8月1日起施行。